“Wat nu?” is een vraag die veel gezinnen stellen, vooral degenen die op federaal niveau uitgebreide belastingverminderingen voor kinderen begonnen te ontvangen, maar die eind vorig jaar niet door het Congres werden verlengd.
De economische en maatschappelijke voordelen op korte termijn van de uitgebreide wetgeving inzake belastingkrediet voor kinderen uit 2021 van de federale overheid zijn niet onopgemerkt gebleven bij de wetgevers van de staat. De succesvolle impact van de uitgebreide belastingvermindering voor kinderen van de federale overheid voor 2021 heeft zelfs een aantal staten gemotiveerd om soortgelijke belastingvermindering in te voeren voor in aanmerking komende gezinnen. Een steeds groter wordende lijst van staten lijkt het heft in eigen handen te nemen terwijl ze wetgeving aannemen (of versterken) die gericht is op het creëren van belastingbesparingen voor gezinnen die ze het meest nodig hebben.
Meer en meer staatswetgevers pleiten voor belastingverminderingsmaatregelen voor hun samenstellende ingezeten families. Belastingvermindering neemt voor de meeste deelnemende staten de vorm aan van een belastingvermindering voor kinderen op staatsniveau die een aanvulling vormt op elke in aanmerking komende belastingvermindering voor kinderen waarvoor het gezin in aanmerking komt op hun federale aangifte. Daarom is het vanuit planningsperspectief belangrijk om op de hoogte te zijn van:
- welke staten de kinderbelastingwetgeving implementeren
- wie komt in aanmerking
- hoeveel belastingvermindering kan worden verwacht
Belastingjaar 2021 – Herziening van het uitgebreide belastingkrediet voor kinderen
Veel gezinnen hebben hun belastingaangifte voor 2021 al ingediend. Gezinnen die nog een aanvraag moeten indienen, hebben echter tot 15 oktober de tijd om te profiteren van het uitgebreide belastingkrediet voor kinderen van het federale American Rescue Plan voor belastingjaar 2021. Hieronder vindt u een samenvatting van die verbeteringen in de federale belastingwetgeving:
- Verhoging van de leeftijd om in aanmerking te komen voor kinderen met een jaar, zodat ook kinderen tot 17 jaar worden opgenomen
- Verhoging van het krediettotaal van $ 2.000 per kind naar $ 3.000 per kind, voor kinderen van 6 tot 17 jaar
- Verhoging van het tegoed met $ 600 (tot $ 3.600 per kind) voor kinderen jonger dan 6 jaar
- De kinderkorting volledig laten terugbetalen
Vóór 2021 bood een zeer beperkt aantal staten elke vorm van kinderkorting voor gezinnen aan. Het succes van de verbeteringen van de federale belastingvermindering voor kinderen in 2021 genereerde meer aandacht van de beleidsmakers van de staat. Als gevolg hiervan is de lijst van staten die een deel van de belastingvermindering voor kinderen hebben ingevoerd, de afgelopen jaren blijven groeien. Sommige staten hebben al wijzigingen in de belastingwetgeving ingevoerd die meeliften op de wijzigingen in de federale belastingvermindering voor kinderen, terwijl andere staten ervoor hebben gekozen om wijzigingen in de belastingwetgeving door te voeren die minder direct verband houden met de federale wetgeving.
Het in kaart brengen
Tot nu toe hebben de volgende staten wetgeving uitgevaardigd die voorziet in een zekere mate van kinderkorting voor 2022 en/of jaren daarna, hetzij in de vorm van een terugbetaalbaar of niet-restitueerbaar belastingkrediet:
| Californië | Maine | New Mexico |
| Colorado | Maryland | New York |
| Connecticut | Massachusetts | Oklahoma |
| Idaho | New Jersey | Vermont |
Het bedrag van de belastingvermindering voor kinderen, evenals de geschiktheid van wie in aanmerking komt voor belastingvermindering, kan sterk verschillen van staat tot staat. Een overzicht van de deelnemende staten onthult een breed spectrum van belastingaangifte-omstandigheden waarin gezinnen staatsbijstand voor kinderkorting kunnen krijgen. Voor het grootste deel richten staten hun recht op belastingvermindering voor kinderen op inkomensniveaus; de inkomensdrempels voor kwalificatie zijn echter bijna net zo divers als het bedrag van het krediet zelf.
Maryland heeft bijvoorbeeld een inkomenslimiet (naast andere vereisten) van slechts $ 6.000, terwijl Connecticut een inkomensniveau van wel $ 200.000 toestaat voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen. Evenzo kan het bedrag van de kinderkorting zelf ook per staat verschillen. In sommige gevallen kan het krediet een percentage zijn van het federale kindbelastingkrediet en terugbetaalbaar (bijv. Colorado, New York) of niet-restitueerbaar (Oklahoma). Andere staten mogen alleen een vast belastingkrediet voor kinderen verstrekken en dit toestaan als terugbetaalbaar (Vermont) of niet-terugbetaalbaar (Idaho).
Uitdagingen bij verandering van belastingwetgeving
De uitdaging voor beoefenaars is niet alleen bekend te zijn met de staten die al wetgeving inzake kinderkorting hebben aangenomen, maar ook op de hoogte te zijn van de andere staten die dit overwegen. Sommige staten kunnen later dit jaar nieuwe wetgeving aannemen, net op tijd om het belastingaangifteseizoen 2022 te beïnvloeden. Staten die momenteel verbeteringen in de belastingvermindering (of aftrek) voor kinderen overwegen, zijn Illinois, Michigan, North Carolina en Rhode Island.
Onnodig te zeggen dat het belastingkrediet voor kinderen voor veel staten een evoluerend gebied van belastingwetgeving blijft. Dit lijkt de richting te zijn die staten opgaan, ondanks het feit dat een verlenging van de uitgebreide kinderkorting van de federale overheid voor 2021 in de nabije toekomst niet waarschijnlijk lijkt.
